HRA Exemption कैलकुलेटर 2026 — Old Tax Regime
Section 10(13A) के तहत अपनी House Rent Allowance tax exemption कैलकुलेट करें। तीनों HRA rules एक साथ compare करें और जानें कि अधिकतम कितनी राशि tax-free claim कर सकते हैं।
Last updated: 23 फ़रवरी 2026, शाम 5:00 IST
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Read: HRA GuideData Sources
- Income Tax Department — Section 10(13A) (2026) — incometaxindia.gov.in
- CBDT — HRA Rules & Circular (2026) — incometaxindia.gov.in
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Section 10(13A) के तहत HRA Exemption कैसे काम करती है
House Rent Allowance (HRA) exemption Old Tax Regime में salaried employees के लिए सबसे बड़े tax-saving tools में से एक है। Exemption तीन राशियों में से minimum होती है: (1) employer से मिला actual HRA, (2) rent paid minus basic salary का 10%, और (3) metro city (Delhi, Mumbai, Kolkata, Chennai) में basic salary का 50% या non-metro cities में 40%। इन तीनों में से सबसे कम राशि tax-exempt होती है; बाक़ी HRA taxable income में जुड़ जाता है। हर rule के step-by-step walkthrough और examples के लिए हमारी भारत में HRA calculation की पूरी गाइड देखें।
Metro vs non-metro का फ़र्क क्यों important है?
Rule 3 में metro (50%) और non-metro (40%) के बीच 10 percentage points का अंतर exemption को काफ़ी affect करता है। ₹8 लाख basic salary पर metro allowance Rule 3 में ₹4 लाख देता है जबकि non-metro में ₹3.2 लाख — ₹80,000 का अंतर जो सीधे taxable income कम करता है। सिर्फ़ Delhi, Mumbai, Kolkata, और Chennai metro हैं। Bangalore, Hyderabad, Pune, और Noida जैसी cities non-metro हैं, living cost के बावजूद। अगर metro city में किराये पर रहना या घर ख़रीदना decide कर रहे हैं, तो HRA tax saving को rent-vs-EMI comparison में शामिल करें।
HRA और Tax Regime Selection
HRA exemption सिर्फ़ Old Tax Regime में available है। New Regime (FY 2023-24 से default) चुनने पर पूरा HRA fully taxable होता है। इसलिए HRA Old vs New Tax Regime decision में critical factor है। Metro cities में ज़्यादा किराया देने वाले employees अक्सर पाते हैं कि अकेली HRA exemption उनकी total deductions को 3.75-4.25 लाख breakeven point से आगे ले जाती है, जिससे Old Regime ज़्यादा फ़ायदेमंद बनता है। हमारा Old vs New Tax Regime comparison अलग-अलग salary levels के लिए breakeven calculate करता है।
अलग-अलग employment types HRA claim कर सकते हैं?
सिर्फ़ salaried employees जिन्हें HRA salary component के रूप में मिलता है, Section 10(13A) के तहत exemption claim कर सकते हैं। Self-employed और HRA component के बिना employees Section 80GG के तहत ₹5,000/month तक rent deduction claim कर सकते हैं। Contract workers और gig workers आमतौर पर HRA eligible नहीं होते, जब तक उनके contract में formal salary structure न हो। HRA को other Old Regime deductions जैसे PPF और NPS के साथ combine करने से total tax saving maximize हो सकती है।
HRA Exemption Maximize करने के Practical Tips
Parents को rent देना पूरी तरह legal tax-planning strategy है। Parent को rental income declare करनी होगी, लेकिन अगर वे senior citizen हैं और income ₹3 लाख से कम है, तो rent उनके लिए tax-free हो सकता है — family की net tax saving होगी। हमेशा bank transfer से rent दें और proper rent receipts रखें — landlord का PAN ज़रूरी है (सालाना rent ₹1 लाख से ज़्यादा होने पर mandatory)। अगर एक city में ख़ुद का घर है और दूसरी city में काम के लिए rent देते हैं, तो HRA exemption और Section 24 home loan interest दोनों एक साथ claim कर सकते हैं। Tax-saving investments कैसे interact करती हैं, इसके broader view के लिए हमारी Old vs New Tax Regime गाइड explore करें।
अगर salary structure में HRA component कम है तो?
कुछ employers HRA basic salary का 40-50% रखते हैं, कुछ flat amount देते हैं। अगर HRA actual rent से कम है, तो Rule 1 (actual HRA received) binding constraint बन जाता है। Employer से salary restructure request करें — HRA component बढ़ाएँ। इससे CTC नहीं बदलता लेकिन tax-exempt portion काफ़ी बढ़ सकता है। हालाँकि restructuring EPF contributions (जो basic + DA पर calculate होती हैं) को भी affect करती है, इसलिए change करने से पहले दोनों scenarios model करें।
Worked Calculation Examples
उदाहरण 1: स्नेहा — Mumbai (Metro City), ज़्यादा किराया
स्नेहा Mumbai में 28 साल की marketing manager है। सालाना basic salary ₹6,00,000, HRA received ₹3,00,000, और monthly rent ₹25,000 (सालाना ₹3,00,000)। Mumbai metro city है, इसलिए Rule 3 basic का 50% लेता है।
₹3,00,000 - (10% × ₹6,00,000) = ₹3,00,000 - ₹60,000 = ₹2,40,000
50% × ₹6,00,000 = ₹3,00,000
₹3,00,000 (received) - ₹2,40,000 (exempt) = ₹60,000
Rule 2 (rent minus basic का 10%) binding constraint है। स्नेहा Old Regime में यह exemption claim करके लगभग ₹74,880 tax बचाती है (30% bracket + 4% cess)।
Note: अगर स्नेहा non-metro city में होती, तो Rule 3 ₹2,40,000 (basic का 40%) हो जाता, लेकिन Rule 2 ₹2,40,000 पर minimum ही रहता।
उदाहरण 2: विक्रम — Pune (Non-Metro), Moderate Rent
विक्रम Pune में 32 साल का IT professional है (non-metro)। सालाना basic salary ₹4,80,000, HRA received ₹1,92,000, और monthly rent ₹12,000 (सालाना ₹1,44,000)। Pune non-metro है, इसलिए Rule 3 basic का 40% लेता है।
₹1,44,000 - (10% × ₹4,80,000) = ₹1,44,000 - ₹48,000 = ₹96,000
40% × ₹4,80,000 = ₹1,92,000
₹1,92,000 (received) - ₹96,000 (exempt) = ₹96,000
Rule 2 फिर binding constraint है। विक्रम लगभग ₹29,952 tax बचाता है (30% bracket + cess)। ज़्यादा rent देने पर exemption proportionally बढ़ेगी — HRA received limit तक।
Note: विक्रम की total Old Regime deductions (HRA ₹96K + 80C ₹1.5L + standard deduction ₹50K) कुल ₹2.96 लाख। उसकी income level पर यह New Regime को beat करने के लिए enough नहीं हो सकता — Tax Regime Comparator से verify करना चाहिए।
उदाहरण 3: प्रियंका — Delhi (Metro), Parents को Rent
प्रियंका Delhi (metro) में 29 साल की data analyst है, parents के साथ रहती है। Father को ₹20,000/month rent देती है, formal rent receipts हैं। सालाना basic salary ₹7,20,000 और HRA received ₹3,60,000। Father retired senior citizen हैं, pension income ₹3 लाख से कम।
₹2,40,000 - (10% × ₹7,20,000) = ₹2,40,000 - ₹72,000 = ₹1,68,000
50% × ₹7,20,000 = ₹3,60,000
Pension + rent = senior citizens के ₹3L basic exemption से कम
प्रियंका ₹1,68,000 HRA exemption claim करती है। Father को ₹2,40,000 rent income मिलती है जो senior citizen के रूप में tax-free limit में रहती है। Family सालाना लगभग ₹52,416 tax बचाती है।
Note: यह strategy पूरी तरह legal है। Bank transfer proof और father के PAN वाली rent receipts ज़रूर रखें। Father को rental income ITR में declare करनी होगी, भले ही taxable threshold से कम हो।
अक्सर पूछे जाने वाले सवाल
HRA क्या है और exemption कैसे calculate होती है?
HRA (House Rent Allowance) एक salary component है जो employer किराये के ख़र्चों के लिए देता है। Income Tax Act की Section 10(13A) के तहत, HRA का एक हिस्सा tax-exempt claim किया जा सकता है। Exemption तीन राशियों में से minimum होती है: (1) वास्तविक HRA received, (2) किराया minus basic salary का 10%, (3) metro cities के लिए basic salary का 50% या non-metro के लिए 40%। बाक़ी HRA taxable income में जुड़ जाता है।
HRA calculation के लिए कौन सी cities metro मानी जाती हैं?
HRA exemption के लिए सिर्फ़ चार cities metro हैं: Delhi, Mumbai, Kolkata, और Chennai। बाक़ी सभी cities — Bangalore, Hyderabad, Pune, Ahmedabad, और Noida सहित — non-metro हैं। Metro cities में Rule 3 basic salary का 50% allow करता है, जबकि non-metro cities में सिर्फ़ 40%।
क्या New Tax Regime में HRA exemption claim कर सकते हैं?
नहीं। Section 10(13A) के तहत HRA exemption सिर्फ़ Old Tax Regime में available है। अगर New Tax Regime (FY 2023-24 से default) चुनते हैं, तो HRA पूरी तरह taxable होता है। हालाँकि New Regime में lower slab rates और ₹75,000 का higher standard deduction मिलता है। Tax regime comparator से check करें कि आपकी कुल deductions के हिसाब से कौन सा option ज़्यादा बचत देता है।
HRA exemption claim करने के लिए rent receipts ज़रूरी हैं?
हाँ। अगर सालाना किराया ₹1,00,000 से ज़्यादा है, तो employer को rent receipts और landlord का PAN number देना ज़रूरी है। ₹1 लाख से कम किराये के लिए self-declaration आमतौर पर काफ़ी है। अगर family member (जैसे parent) को किराया देते हैं, तो भी HRA exemption मिल सकती है, लेकिन उन्हें rental income अपने tax return में declare करनी होगी।
क्या self-employed लोग HRA tax benefit claim कर सकते हैं?
Self-employed लोग Section 10(13A) के तहत HRA exemption claim नहीं कर सकते क्योंकि उन्हें HRA component वाली salary नहीं मिलती। लेकिन Section 80GG के तहत self-employed और ऐसे salaried लोग जिन्हें HRA नहीं मिलता, ₹5,000/month (₹60,000/year) तक rent deduction claim कर सकते हैं। इसकी शर्त है कि employment city में ख़ुद का घर नहीं होना चाहिए।
क्या HRA exemption और home loan deduction एक साथ claim कर सकते हैं?
हाँ, कुछ situations में दोनों claim करना legally सही है। उदाहरण: अगर एक city में ख़ुद का घर है (home loan चल रहा है) लेकिन दूसरी city में काम करते हैं और किराया देते हैं, तो दोनों benefits मिल सकते हैं। हालाँकि आपका घर 'deemed let-out' property माना जाएगा और rental income (actual या notional) taxable होगी। दोनों claims के लिए proper documentation रखें।
HRA exemption claim करने के लिए कौन से documents ज़रूरी हैं?
HRA exemption के लिए चाहिए: (1) Rent receipts — landlord के signature, revenue stamp (₹5,000 से ऊपर), नाम, पता, किराया राशि, और अवधि स्पष्ट हो। (2) Rent agreement या lease deed। (3) Landlord का PAN — अगर सालाना किराया ₹1,00,000 से ज़्यादा है। (4) Bank statements — rent payment transfer दिखाने के लिए (ज़्यादा किराये में cash से बेहतर)। Employer January-March के investment declaration window में ये documents माँग सकता है।
HRA arrears lump sum में मिलें तो tax कैसे लगता है?
अगर HRA arrears (जैसे retrospective salary revision से) मिलते हैं, तो पूरी राशि receipt के साल में taxable है, जब तक Section 89(1) के तहत relief claim न करें। Section 89 तब relief देती है जब पिछले सालों की income current year में मिले, ताकि higher tax bracket में न जाएँ। ITR file करने से पहले income tax portal पर Form 10E file करना ज़रूरी है। Exemption calculation हर साल के arrears के लिए अलग-अलग होता है।
Metro और non-metro cities में HRA exemption का क्या फ़र्क है?
फ़र्क सिर्फ़ Rule 3 में है। Metro cities (Delhi, Mumbai, Kolkata, Chennai) में limit basic salary का 50% है। सभी non-metro cities (Bangalore, Hyderabad, Pune, Ahmedabad सहित) में 40% है। यह 10% का अंतर tax savings को काफ़ी affect करता है — ₹8 लाख basic salary पर metro advantage Rule 3 में ₹80,000 ज़्यादा exemption room देता है।
क्या parents को rent देकर HRA exemption claim कर सकते हैं?
हाँ, parents को rent देना एक popular और पूरी तरह legal tax-saving strategy है। Father, mother, या किसी family member (spouse छोड़कर) को rent देकर HRA exemption claim कर सकते हैं। हालाँकि parent को rental income अपने tax return में declare करनी होगी। अगर parent senior citizen हैं और income ₹3 लाख से कम है, तो rental income उनके लिए tax-free हो सकती है — family की net tax saving होगी। Bank transfer से rent दें ताकि clear paper trail रहे।
ख़ुद के घर में रहते हैं तो HRA exemption का क्या होता है?
अगर ख़ुद के घर में रहते हैं और किराया नहीं देते, तो HRA exemption claim नहीं कर सकते — employer से मिला पूरा HRA fully taxable होगा। लेकिन अगर एक city में ख़ुद का घर है और दूसरी city में काम के लिए किराये पर रहते हैं, तो HRA claim कर सकते हैं। बहुत से employees salary restructure करवाते हैं — HRA component कम और LTA या NPS employer contribution जैसे tax-free components बढ़ाते हैं, जिससे Old Regime में tax liability optimize होती है।
Related Resources
Calculators
- Tax Regime — Old vs New tax regime — see which saves more with all deductions: 80C, 80D, HRA, NPS & more.
Comparisons
- Old vs New Regime — Side-by-side tax regime comparison with slab tables, deduction matrix, and decision tree.
अस्वीकरण
यह कैलकुलेटर सिर्फ़ informational और educational उद्देश्यों के लिए है और tax advice नहीं है। Tax laws बदल सकते हैं। दिखाई गई HRA exemption calculation Income Tax Act, 1961 की Section 10(13A) पर आधारित है, जो सिर्फ़ Old Tax Regime में applicable है। अपनी situation के लिए qualified Chartered Accountant या tax professional से सलाह लें। RupayWise registered tax advisor नहीं है।